Et fradrag på 10 000 kroner gir ikke 10 000 kroner mindre i skatt. Det gir rundt 2 200. Her er hvorfor — og hvilke fradrag som faktisk er verdt å jakte på.
Reduserer inntekten skatten regnes av
Satsen på alminnelig inntekt har ligget på 22 prosent, og BSU-fradraget på 20 prosent av innskuddet. Begge er veiledende og fastsettes årlig. Sjekk skatteetaten.no for gjeldende satser.
Dette er den enkeltmisforståelsen som gjør at flest blir skuffet i juni. Et vanlig skattefradrag reduserer ikke skatten din krone for krone. Det reduserer beløpet skatten regnes av.
Skatt på alminnelig inntekt er 22 prosent. Når du trekker fra 10 000 kroner, blir grunnlaget 10 000 kroner mindre, og skatten synker med 22 prosent av det — altså 2 200 kroner. De resterende 7 800 kronene har du fortsatt betalt selv.
Det er ikke ingenting. Men det betyr at et fradrag aldri gjør en utgift gratis. En pendlerreise som koster deg 20 000 kroner koster deg fortsatt 15 600 kroner etter fradrag. Argumentet «det går på skatten» er alltid delvis riktig og alltid delvis feil.
Det finnes to helt ulike typer, og forskjellen betyr mye per krone.
Dette er de vanlige. Renteutgifter, reisefradrag, fagforeningskontingent, foreldrefradrag, gaver til frivillige organisasjoner. De trekkes fra i alminnelig inntekt, og er verdt 22 prosent av beløpet.
Merk at de ikke påvirker trinnskatt eller trygdeavgift. De beregnes av personinntekten, altså brutto lønn før fradrag. Uansett hvor mange fradrag du har, betaler du samme trinnskatt.
Disse trekkes rett fra skatteregningen. Det klart viktigste for privatpersoner er BSU: sparer du til bolig på BSU-konto, får du 20 prosent av årets innskudd direkte i redusert skatt.
Sparer du maksbeløpet, som har ligget på 27 500 kroner i året, får du 5 500 kroner mindre i skatt. Til sammenligning måtte du hatt et fradrag i inntekt på 25 000 kroner for å oppnå det samme.
| Egenskap | Fradrag i inntekt | Fradrag i skatt |
|---|---|---|
| Virker på | Grunnlaget skatten regnes av | Selve skatteregningen |
| Verdi per krone | 22 øre | 20 øre til 1 krone, avhengig av ordning |
| Eksempler | Gjeldsrenter, reisefradrag, fagforening | BSU |
| Krever skatt å betale | Nei | Ja — du må ha skatt å trekke fra |
Viktig forbehold ved BSU: fradraget forutsetter at du faktisk betaler skatt. Har du låg eller ingen inntekt — typisk som student uten sommerjobb — er det ingen skatt å trekke fra, og fradraget går tapt for det året. Det kan ikke overføres til senere. Les mer på siden om BSU.
To fradrag legges inn uten at du gjør noe.
Minstefradraget er et standardfradrag i lønnsinntekt som skal dekke utgifter du har for å kunne jobbe. Det utgjør en prosentandel av lønnen, med et øvre tak i overkant av 90 000 kroner. Nesten alle heltidsansatte får maksbeløpet.
Personfradraget er et bunnfradrag i alminnelig inntekt som alle får, og som har ligget rundt 108 000 kroner. Det gir alene i størrelsesorden 24 000 kroner i redusert skatt.
I tillegg fylles en rekke poster ut fordi noen har rapportert dem for deg: gjeldsrenter fra banken, fagforeningskontingent fra forbundet, betaling til barnehage og SFO, og innskudd på BSU. Du bør kontrollere dem, men du må ikke legge dem inn.
Resten er ditt ansvar. Ingen legger dem inn, og du får dem ikke hvis du ikke gjør noe.
| Fradrag | Typisk beløp | Verdt i redusert skatt | Krever |
|---|---|---|---|
| Reisefradrag | 0–40 000 | 0–8 800 | Over bunnbeløp, km og dager |
| Pendlerbolig og kost | 30 000–100 000 | 6 600–22 000 | To boliger av hensyn til jobb |
| Foreldrefradrag | 25 000 + 15 000 per barn | 5 500 + 3 300 | Barn under 12 år i pass |
| Fagforeningskontingent | Opp til ca. 8 250 | Opp til ca. 1 800 | Godkjent forbund |
| Gjeldsrenter | Varierer | 22 % av rentene | Alle typer lån, også private |
| Gaver til frivillige org. | Opp til ca. 25 000 | Opp til ca. 5 500 | Godkjent organisasjon |
| Individuell pensjonssparing | Opp til 15 000 | Opp til 3 300 | IPS-avtale |
| Tap på aksjer og fond | Varierer | 22 % av tapet | Realisert tap i inntektsåret |
| BSU (fradrag i skatt) | Opp til 27 500 | Opp til 5 500 | Under 34 år, skatt å trekke fra |
Beløpsgrensene i tabellen er veiledende og justeres årlig. Bruk tallene til å vurdere om et fradrag er verdt å undersøke, ikke som fasit i skattemeldingen.
Flere fradrag har et bunnbeløp som trekkes fra før noe teller. Reisefradraget er det tydeligste eksempelet, og årsaken til at så mange føler seg lurt.
Regnestykket har tre ledd: antall kilometer tur-retur, ganget med antall arbeidsdager, ganget med satsen per kilometer. Fra summen trekkes bunnbeløpet, som har ligget rundt 15 000 kroner. Bare det som er igjen, er fradragsberettiget.
Med en sats i underkant av to kroner per kilometer må du kjøre i overkant av 8 000 kilometer i året bare for å komme opp til bunnbeløpet. Det tilsvarer omtrent 35 kilometer tur-retur hver arbeidsdag. Bor du nærmere enn det, gir reisefradraget deg null.
Detaljene — satser, bunnbeløp, hvordan bom og ferje behandles — står på siden om reisefradrag.
Ingen av disse rapporteres inn av noen. De står tomme i skattemeldingen din inntil du fyller dem ut selv.
Fradragsjakt har en grense. Du kan bare kreve fradrag for utgifter du faktisk har hatt, og som har sammenheng med inntekten din. Å føre opp beløp du ikke kan dokumentere er ikke smart skatteplanlegging — det er uriktig opplysning, og det kan gi tilleggsskatt.
Norsk skattemelding er tillitsbasert. Du legger inn tallene, og du sender ikke ved kvitteringer, kontoutskrifter eller kjørebøker.
Men du må kunne legge dem fram hvis du blir bedt om det. Skatteetaten gjør stikkprøver og kan be om dokumentasjon i lang tid etterpå — også for år som allerede er gjort opp. Kan du ikke dokumentere, strykes fradraget, og du får krav om etterbetaling.
Ta vare på:
En praktisk regel er å ta vare på alt i minst fem år, og å legge det i en mappe per inntektsår etter hvert som utgiftene oppstår. Å rekonstruere et år med pendling i ettertid er langt vanskeligere enn å ta vare på kvitteringene underveis.
Skal du se hva fradragene betyr for skatteregningen samlet, legger du dem inn i skattekalkulatoren. Hva du bør kontrollere i selve meldingen, står på siden om skattemeldingen.
Rundt 2 200 kroner. Et vanlig fradrag trekkes fra alminnelig inntekt, og på alminnelig inntekt betaler du 22 prosent skatt. Fradraget senker altså skatten med 22 prosent av beløpet, ikke med hele beløpet. Trinnskatt og trygdeavgift påvirkes ikke.
Et fradrag i inntekt reduserer beløpet skatten regnes av, og er verdt 22 prosent av fradraget. Et fradrag i skatt trekkes rett fra skatteregningen, krone for krone. BSU er det siste: sparer du 27 500 kroner, får du 20 prosent av det, altså 5 500 kroner, direkte i redusert skatt.
Fordi reisefradraget har et bunnbeløp på rundt 15 000 kroner som trekkes fra før noe telles med. Med en sats i underkant av to kroner per kilometer må du kjøre i overkant av 8 000 kilometer i året til jobb før fradraget gir noe som helst. Det utelukker de fleste med kort vei.
Minstefradraget og personfradraget legges inn av seg selv, og det samme gjør poster som er innrapportert av andre: gjeldsrenter fra banken, fagforeningskontingent fra forbundet, foreldrefradrag fra barnehagen og innskudd på BSU. Alt annet må du kreve selv.
Nei, ikke sammen med skattemeldingen. Men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis Skatteetaten ber om det, og de kan be om det i flere år etterpå. Ta vare på kvitteringer, kjørebok, leiekontrakter og bekreftelser i minst fem år.
Merkostnader ved å bo utenfor hjemmet på grunn av jobb, renter på lån fra private eller familie, fradrag for enslig forsørger, kostnader ved pendlerreiser hjem, gaver til godkjente frivillige organisasjoner og tap ved salg av aksjer eller fond. Ingen av disse rapporteres automatisk.