17 600 kr
i skatt på gevinsten
Regn ut hva du skylder på gevinsten, hva et tap er verdt i fradrag, og hvor mye beholdningen din koster i formuesskatt.
Dette er et estimat. Kalkulatoren bruker 22 % skatt på gevinst og formuesskattesatsene for 2025 (bunnfradrag 1 760 000 kroner, 1,0 % og 1,1 % over 20,7 millioner). Satser endres årlig, og Skatteetaten har fasit for din situasjon.
Kryptovaluta er ikke valuta i skattemessig forstand — Skatteetaten behandler det som formuesobjekt. Konsekvensen er enkel og litt ubehagelig: hver gang du kvitter deg med krypto, har du en realisasjon som skal beregnes i norske kroner. Gevinsten skattlegges som alminnelig inntekt med 22 prosent, og tap gir tilsvarende fradrag.
Dette utløser skatt:
Dette utløser derimot ingenting: å kjøpe, å flytte mellom egne lommebøker, eller å sitte stille mens kursen stiger. Urealisert gevinst er ikke skattepliktig inntekt — men verdien teller likevel i formuen din ved årsskiftet.
Har du kjøpt bitcoin fem ganger til fem ulike kurser og selger en tredjedel, hvilken kostpris skal du bruke? Skatteetaten krever FIFO — først inn, først ut. De eldste enhetene regnes som solgt først, uansett hvilken lommebok de ligger i. Du kan ikke velge de dyreste for å redusere gevinsten, og du kan ikke bruke gjennomsnittlig kostpris.
Reglen følger hver kryptovaluta for seg, ikke porteføljen samlet. FIFO er også grunnen til at gevinsten ofte blir større enn folk forventer: har du kjøpt jevnlig i mange år, er det de billigste, eldste kjøpene som brukes opp først.
Krypto du eier 31. desember, verdsettes til markedsverdi og legges til nettoformuen din. Det finnes ingen verdsettelsesrabatt slik aksjer og bolig har — krypto teller 100 prosent. Med 2025-satsene begynner formuesskatten når nettoformuen overstiger 1 760 000 kroner (det dobbelte for ektefeller), og satsen er 1,0 prosent, som øker til 1,1 prosent for formue over 20,7 millioner. Satsene fastsettes i statsbudsjettet hvert år, så sjekk gjeldende tall for det året du leverer for.
Har du krypto for 500 000 kroner og er over bunnfradraget fra før, koster beholdningen deg altså rundt 5 000 kroner i årlig formuesskatt — helt uavhengig av om du har solgt noe eller ikke. Kursen den 31. desember avgjør, ikke gjennomsnittet for året.
Fristen for skattemeldingen er 30. april. Se skattemeldingen for hele gjennomgangen og når du må levere.
Har du glemt tidligere år? Du kan endre skattemeldingen selv for de tre siste årene. Lenger tilbake må du be om frivillig retting — du betaler skatt og renter, men slipper normalt tilleggsskatt så lenge du melder fra før Skatteetaten har tatt opp saken. Tilleggsskatt ved oppdagelse er 20 prosent, og opptil 60 prosent ved grov uaktsomhet.
Realisert tap trekkes fra i alminnelig inntekt og reduserer skatten med 22 prosent av tapet. Taper du 80 000 kroner, blir skatten 17 600 kroner lavere — forutsatt at du har inntekt å trekke fra i. Gevinst og tap i samme år nettes automatisk mot hverandre når du fører begge summene.
Urealisert verdifall gir ingenting. Sitter du med coins som har falt 90 prosent, må du faktisk selge før fradraget utløses. Tapte nøkler, konkurs på børsen og svindel behandles strengere: her kreves grundig dokumentasjon på at verdien er endelig tapt, og Skatteetaten vurderer hvert tilfelle konkret.
| Hendelse | Skattemessig | Sats |
|---|---|---|
| Gevinst ved salg | Alminnelig inntekt | 22 % |
| Tap ved salg | Fradrag i alminnelig inntekt | −22 % |
| Staking og renter | Inntekt ved mottak | 22 % |
| Mining (hobby) | Inntekt ved mottak | 22 % |
| Beholdning 31.12. | Formue, ingen rabatt | 1,0 % over bunnfradrag |
| Virksomhet | Person- og trinnskatt i tillegg | Individuelt |
Gevinst på kryptovaluta skattlegges som alminnelig inntekt med 22 prosent. Gevinsten er salgssum minus kostpris, og du betaler bare av gevinsten — ikke av hele salgssummen. I tillegg inngår beholdningen din 31. desember i grunnlaget for formuesskatt. Driver du med krypto i et omfang som regnes som virksomhet, kan satsen bli høyere.
Ja. Bytte fra bitcoin til ether er en realisasjon skattemessig, selv om du aldri så norske kroner. Du må regne ut verdien i kroner på byttetidspunktet, sammenligne med kostprisen på det du ga fra deg, og skatte av gevinsten. Det samme gjelder når du betaler for varer med krypto.
Ja. Realisert tap gir fradrag i alminnelig inntekt og reduserer skatten med 22 prosent av tapet. Taper du 50 000 kroner, blir skatten din 11 000 kroner lavere. Tapet må være realisert — urealisert verdifall på coins du fortsatt eier, gir ingen fradrag. Tap på svindel og tapte nøkler behandles strengt og krever god dokumentasjon.
Ja. Staking-belønninger, mining, renter fra utlån og airdrops er skattepliktig inntekt i det året du mottar dem, verdsatt i kroner på mottakstidspunktet. Den verdien blir samtidig kostprisen din, slik at du bare skatter av videre verdistigning når du senere selger. Mining i stort omfang kan bli vurdert som virksomhet, med andre regler.
Skattemeldingen har et eget tema for kryptovaluta. Der fører du samlet gevinst, samlet tap og formuesverdien av beholdningen 31. desember. Beløpene er ikke forhåndsutfylte — du må legge dem inn selv. Ta vare på fullstendig transaksjonshistorikk fra alle børser og lommebøker; Skatteetaten kan kreve dokumentasjon flere år tilbake.
Du kan endre skattemeldingen selv for de tre siste årene. Går det lenger tilbake, kan du be om frivillig retting, ofte kalt skatteamnesti: du betaler skatt og renter, men slipper normalt tilleggsskatt så lenge du melder fra før Skatteetaten selv har tatt opp saken. Norske børser rapporterer i økende grad, så sannsynligheten for å bli oppdaget øker.