Legg inn bolig, hytte, bank, aksjer og gjeld, så regner kalkulatoren ut formuesskatten med verdsettelsesrabattene og satsene for inntektsåret 2025.
Verdsettes til 25 % opp til 10 mill.
Formuesverdi, typisk ca. 30 % av markedsverdi
Verdsettes til 100 %
Ingen rabatt
Verdsettes til 80 %
Formuesverdi, ikke bruktpris
Boliglån, studielån, forbrukslån
Ektefeller får 1,76 mill. hver
Formuesskatten beregnes ikke av det du kunne solgt eiendelene dine for, men av en skattemessig formuesverdi som for de fleste eiendeler er lavere enn markedsverdien. Regnestykket har fire trinn:
| Eiendel | Verdsettes til | Eksempel |
|---|---|---|
| Primærbolig | 25 % opp til 10 mill., 70 % over | 6 mill. bolig → 1,5 mill. |
| Sekundærbolig | 100 % | 4 mill. utleiebolig → 4 mill. |
| Fritidsbolig | Formuesverdi, typisk ca. 30 % av markedsverdi | 3 mill. hytte → ca. 0,9 mill. |
| Aksjer og aksjefond | 80 % | 1 mill. i fond → 800 000 |
| Næringseiendom | 80 % | 10 mill. → 8 mill. |
| Bankinnskudd | 100 % | 500 000 → 500 000 |
| Rentefond og obligasjoner | 100 % | Ingen rabatt |
| Bil, båt, campingvogn | Fastsatt formuesverdi (synker med alder) | Bil fra 2018 → lav verdi |
Formuesskatten deles i to. Kommunen tar 0,525 prosent og staten 0,475 prosent av nettoformue over bunnfradraget — til sammen 1,0 prosent. For den delen av nettoformuen som overstiger 20,7 millioner kroner øker den statlige satsen til 0,575 prosent, slik at samlet sats blir 1,1 prosent. Alle satser her gjelder inntektsåret 2025 og fastsettes på nytt i hvert statsbudsjett.
Nesten alle kommuner bruker maksimalsatsen. Enkelte kommuner har historisk hatt lavere kommunal sats — Bø i Vesterålen er det mest omtalte eksempelet — men dette er unntaket, og adgangen er strammet inn.
Ektefeller lignes hver for seg, men har til sammen to bunnfradrag — 3,52 millioner kroner i 2025. Formuen fordeles etter eierskap, og det finnes rom for å fordele eiendeler slik at begge bunnfradragene faktisk blir brukt. Samboere har ingen slik samordning: de lignes helt uavhengig, og den som eier boligen alene får hele formuesverdien på seg.
Barn under 17 år lignes sammen med foreldrene og har ikke eget bunnfradrag. Fra og med det året barnet fyller 17, lignes det selvstendig med fullt bunnfradrag.
Gjeldsrabatten mange overser: gjeld som knytter seg til eiendeler med verdsettelsesrabatt — aksjer, næringseiendom og sekundærbolig — skal reduseres forholdsmessig med samme prosentsats. Har du lånt for å kjøpe aksjer, får du dermed bare fradrag for 80 prosent av den delen av gjelden. Kalkulatoren over trekker fra hele gjelden, så for porteføljer med mye aksjegjeld kan den reelle skatten bli noe høyere.
Kombinasjonen av 25 prosent verdsettelse og fullt gjeldsfradrag gjør primærboligen til den mest skatteeffektive plasseringen som finnes i norsk formuesbeskatning. Et par med en bolig verdt 8 millioner og 5 millioner i lån har en skattemessig boligverdi på 2 millioner, minus 5 millioner i gjeld — altså negativ nettoformue fra boligen alene. De samme 3 millionene i egenkapital plassert i bank ville gitt full formuesskatt.
Dette er en villet effekt av regelverket, men også det mest kritiserte trekket ved det: skattesystemet dytter sparekapital inn i bolig framfor i produktive investeringer. Debatten går i hovedsak langs to linjer. Kritikerne peker på at formuesskatt betales også når selskapet går med underskudd, at den treffer norske eiere men ikke utenlandske, og at eiere må ta utbytte for å betale skatten. Tilhengerne peker på at formuesskatten er en av få skatter som treffer de aller mest formuende, at aksjerabatten allerede er en betydelig lettelse, og at eiendomsverdier ellers ville vært nesten ubeskattet i Norge. Begge sider har tall på sin side, og posisjonene følger tett de politiske skillelinjene.
Videre: Skattekalkulatoren viser inntektsskatten din, ASK-guiden forklarer hvordan aksjesparekonto beskattes, og boliglånskalkulatoren regner på hva lånet faktisk koster.
Bunnfradraget er 1,76 millioner kroner per person i 2025, altså 3,52 millioner for et ektepar. Det som teller er skattemessig nettoformue etter verdsettelsesrabatter og fradrag for gjeld — ikke markedsverdien av det du eier. En primærbolig verdt 6 millioner regnes for eksempel bare som 1,5 millioner.
Primærboligen din verdsettes til 25 prosent av beregnet markedsverdi for den delen som er under 10 millioner kroner, og 70 prosent av det som ligger over. En bolig verdt 12 millioner får dermed en skattemessig verdi på 2,5 millioner pluss 1,4 millioner, til sammen 3,9 millioner.
I 2025 er samlet sats 1,0 prosent av nettoformue over bunnfradraget: 0,525 prosent til kommunen og 0,475 prosent til staten. For den delen av nettoformuen som overstiger 20,7 millioner kroner øker den statlige satsen, slik at samlet sats blir 1,1 prosent.
Aksjer, aksjefond og driftsmidler verdsettes til 80 prosent av verdien — en rabatt på 20 prosent. Rabatten gjelder også aksjer på aksjesparekonto. Bankinnskudd, obligasjoner og rentefond har ingen rabatt og regnes krone for krone.
Gjeld trekkes fra bruttoformuen. Men gjeld som knytter seg til eiendeler med verdsettelsesrabatt — aksjer, driftsmidler og sekundærbolig — skal reduseres forholdsmessig med samme prosent. Har du mye aksjegjeld, blir det reelle fradraget derfor litt lavere enn hele lånebeløpet.
Ektefeller lignes hver for seg for formue, men de har til sammen to bunnfradrag på 1,76 millioner hver. Nettoformuen fordeles i utgangspunktet etter hvem som eier hva, og eiendeler som eies sammen fordeles etter eierandel. Samboere har ingen slik samordning og lignes helt uavhengig av hverandre.